물납 신청서 작성법과 준비서류 정리

 

물납 신청서 작성법과 준비서류 정리

– 상속세 물납 승인받기 위한 실무 가이드

상속세 납부가 어려운 상속인에게 제공되는 물납 제도는,
현금이 아닌 부동산이나 주식 등으로 세금을 대신 납부할 수 있는 유용한 장치다.
하지만 단순히 자산을 제출한다고 해서 받아들여지는 것이 아니라,
정확한 신청서 작성과 필수 서류 준비가 핵심 조건이다.
이번 글에서는 물납 신청서 작성 방법과 제출서류를 구조적으로 정리한다.

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1. 물납 신청 절차 요약

1. 상속세 신고기한 내(사망 후 6개월 이내) ‘물납신청서’ 함께 제출
2. 필수 서류와 자산 자료 첨부
3. 국세청 심사 후 승인 여부 통지
4. 승인 시 자산 이전 → 상속세 완납 처리

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2. 물납 신청서 작성 시 체크할 항목

항목 작성 시 주의사항

신청인 정보	수증자(상속인) 실명, 주소, 연락처 정확히 기재
물납 사유	현금 납부 불가 이유 간결하게 서술 (예: 부동산 위주 상속 구조 등)
물납 자산 내역	부동산/주식 등 상세하게 명시 – 위치, 면적, 평가액 등
자산 평가액	공시가격 또는 감정평가액 기준으로 작성
기타 첨언	연부연납 불가 사유, 가산세 방지 목적 등 실질적 상황 기술 가능

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3. 물납 시 필수 준비서류

구분 서류명 비고

기본	물납신청서	홈택스 or 서면제출 가능
상속재산 확인	상속재산목록, 상속세 과세표준 신고서	기존 신고서와 함께 제출
부동산 물납 시	등기부등본, 토지·건물 명세서, 공시지가 확인서	근저당권 등 권리관계 포함 확인 필수
주식 물납 시	주권사본, 평가보고서, 주식보유증명서	비상장주식은 세무법인 평가자료 필수
감정평가서	국세청이 요구하는 경우 제출	2개 이상 감정기관 자료 권장
기타	물납 신청 사유서	연부연납 거부 근거 포함 가능

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4. 실무 팁

• 미등기 부동산은 물납 불가 → 등기 완료 후 신청
• 신청 후 취소 불가 → 신중히 판단 후 제출
• 연부연납과 병행 신청 가능 → 일부는 분할납, 일부는 물납 전략
• 지방청 물납심의위원회 심사까지 통과해야 최종 승인

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5. 자주 묻는 질문 (Q&A)

Q. 홈택스에서도 물납신청 가능한가요?
→ 현재는 오프라인 제출이 원칙이며, 관할세무서에 직접 접수하는 것이 일반적

Q. 감정평가서가 꼭 필요한가요?
→ 국세청 판단에 따라 요구될 수 있음. 비상장주식, 특수 부동산의 경우 필수

Q. 작성 실수나 누락 시 어떻게 되나요?
→ 보완 요청은 가능하나, 기한 내 제출하지 않으면 자동 기각 처리될 수 있음

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마무리

물납은 단순한 세금 대체 수단이 아니라,
국세청이 인정한 자산을 조건에 맞게 정리해서 신청해야만 가능한 제도다.
정확한 서류 준비와 신청서 작성은 물납 승인 가능성을 높이는 핵심 요소이며,
전문가와의 상담 또는 세무대리인의 점검을 병행하는 것이 안전하다.

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다음 이어질 주제로는 다음이 적합합니다:

• “물납 후 부동산 처분 절차와 소유권 이전 과정”
• “상속세 감정평가 어떻게 받을까? – 시가 산정 기준 안내”
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